전세대출 소득공제 조건과 서류, 안 되는 경우 총정리

전세대출 소득공제(주택임차차입금 원리금 상환액 공제)는 12월 31일 현재 무주택 세대주인 근로자가 국민주택규모(전용 85㎡ 이하) 주택이나 주거용 오피스텔을 빌리며 받은 대출의 원금과 이자 상환액 40%를 연 400만 원 한도로 근로소득에서 빼주는 제도입니다. 은행 대출이라면 입주일·전입일 중 빠른 날부터 전후 3개월 안에 빌려 임대인 계좌로 직접 입금됐어야 합니다. 요건 하나만 어긋나도 간소화 자료에 금액이 떠 있어도 공제가 안 되므로, 아래 체크리스트로 먼저 확인하세요.

전세대출 소득공제, 얼마나 돌려받나

이자만 내는 만기일시상환 전세대출이라도 1년 이자가 1,000만 원을 넘는 경우는 드물기 때문에, 원금 일부를 함께 갚는 분할상환형일수록 한도 400만 원을 채우기 쉽습니다. 예를 들어 2억 원을 연 4%로 빌려 이자만 낸다면 연 이자 800만 원의 40%인 320만 원이 공제됩니다. 대출 한도와 상환 구조는 전세대출 한도와 전세 계산기로 미리 맞춰 볼 수 있습니다. 소득공제는 낼 세금이 있어야 효과가 있으므로, 결정세액이 이미 0원인 근로자라면 공제를 더 받아도 환급액이 늘지 않는다는 점도 알아 두세요.

주택임차차입금 원리금상환액 공제 조건

계약 갱신·이사할 때 3개월 요건은 어떻게 보나

2년마다 계약을 갱신하면서 대출을 연장하거나 새로 받는 경우가 많습니다. 소득세법 시행령은 임대차계약을 연장하거나 갱신하면서 빌린 돈은 연장일·갱신일부터 전후 3개월 이내면 공제 대상으로 봅니다. 또 이미 이 공제를 받던 사람이 다른 주택으로 이사한 경우에는 이사하기 전 주택의 입주일·전입일 기준 3개월 이내에 빌린 차입금도 포함됩니다. 반대로 처음 입주한 지 반년쯤 지나 생활비 목적으로 추가 대출을 받았다면, 임대인 계좌로 들어간 돈이 아니고 기간도 지나 공제 대상이 아닙니다. 보증금을 올려 주면서 증액분만 새로 빌리는 경우에는 갱신 계약일과 대출 실행일, 입금 경로를 함께 확인해 두는 것이 좋습니다.

무주택 판단은 대출 심사 때의 기준과 비슷하지만 같지는 않습니다. 대출 단계의 무주택 요건은 전세대출 무주택 기준에, 대출 자체의 자격은 전세자금대출 조건에 정리했습니다. 세법의 판단 시점은 12월 31일 하루라는 점이 가장 큰 차이입니다.

전세대출 공제 안되는 경우 7가지

오피스텔 전세대출 소득공제와 버팀목

오피스텔도 주거용으로 쓰고 전용면적 85㎡ 이하라면 전세대출 소득공제 대상입니다. 국세청 상담 사례에 따르면 주거용 오피스텔은 2013년 8월 13일 이후 상환분부터 포함됐습니다. 업무용으로 등록돼 전입신고를 할 수 없는 오피스텔은 대출 자체가 어렵고 공제 요건(입주·전입일 판단)도 충족하기 어렵습니다. 계약 전 건축물대장의 용도와 면적을 정부24에서 확인하세요.

주택도시기금 버팀목 전세대출이나 청년·신혼부부 전용 전세대출도 은행을 통해 임대인 계좌로 실행된다면 같은 요건으로 판단합니다. 다만 공제 여부는 상품 이름이 아니라 세대 요건·주택 규모·차입 시기·입금 경로로 결정되므로, 정책상품이라고 자동으로 공제되는 것은 아닙니다. 청년 대상 상품은 청년 전세대출에서 비교할 수 있습니다.

전세대출 소득공제 서류와 연말정산 절차

2027년부터 달라지는 점 — 따로 사는 부부도 각각

재정경제부 「2026년 세제개편안 상세본」(2026.8.3.)에는 주택임차차입금 공제 대상을 넓히는 안이 들어 있습니다. 2026년 귀속 연말정산에는 적용되지 않고, 확정되면 2027년 1월 1일 이후 상환분부터 적용됩니다.

같은 개편안에는 월세 세액공제 한도 확대(연 1,000만 원→1,200만 원)와 청약저축 공제 상시화도 함께 담겨 있습니다. 주택자금공제 전체 구조와 합산 한도는 연말정산 주택자금공제 총정리에서, 집을 산 뒤의 이자 공제는 주택담보대출 이자 소득공제에서 이어서 확인하세요. 전세에서 매수로 넘어갈 계획이라면 주택담보대출 금리 비교도 함께 보세요.